漲價(jià)預(yù)備費(fèi)計(jì)算公式(基本預(yù)備費(fèi)計(jì)算公式)

二、 基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率取值范圍？

三、 工程建設(shè)其他費(fèi)（二類費(fèi)）的取值和打折

1、建設(shè)管理費(fèi)

2、前期工作咨詢收費(fèi)

3、ppp項(xiàng)目咨詢費(fèi)

4、專項(xiàng)評(píng)價(jià)費(fèi)

5、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)

6、招標(biāo)代理服務(wù)費(fèi)

7、工程監(jiān)理費(fèi)

8、市政公用配套設(shè)施費(fèi)

9、工程保險(xiǎn)費(fèi)

10、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)

11、其他二類費(fèi)

四、 怎樣降低投資估算低級(jí)錯(cuò)誤

五、 鋪底流動(dòng)資金取多少？

六、 總投資進(jìn)項(xiàng)稅估算

七、 建設(shè)期利息是單利計(jì)算？還是復(fù)利計(jì)算？建設(shè)期利息用資本金支付？還是用貸款支付？

八、 對(duì)于滾動(dòng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，資本金不夠償還借款利息怎么辦？

一、總投資能不能湊整？

對(duì)于項(xiàng)目總投資，無(wú)論是在客戶內(nèi)部日常溝通匯報(bào)、還是給政府立項(xiàng)審批、與投資人及利益相關(guān)方討論，是高頻常出現(xiàn)的數(shù)字。一個(gè)相對(duì)整的數(shù)據(jù)，方便記憶也有利于大家溝通交流。但從計(jì)算的角度來(lái)看，按照規(guī)則計(jì)算出來(lái)的數(shù)據(jù)必定是帶有小數(shù)的數(shù)據(jù)。

之前，經(jīng)常遇到有關(guān)于投資總額要不要取整的爭(zhēng)論。

我個(gè)人認(rèn)為，總投資數(shù)額可以在合理范圍內(nèi)取整，是基于總投資構(gòu)成中的基本預(yù)備費(fèi)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，基本預(yù)備費(fèi)大多行業(yè)取值都是一個(gè)指導(dǎo)的范圍值（詳見(jiàn)下一條：基本預(yù)備費(fèi)取值范圍）。

自2004年國(guó)家投資體制改革以后，對(duì)于企業(yè)投資項(xiàng)目，執(zhí)行“誰(shuí)投資、誰(shuí)決策、誰(shuí)收益、誰(shuí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”的原則，企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)自身情況進(jìn)行投資決策。因此對(duì)于投資總額在合理區(qū)間內(nèi)，咨詢公司給企業(yè)提供投資建議，具體投資金額可以有企業(yè)決定。所以在合理范圍內(nèi)，選擇一個(gè)吉利的整數(shù)，是企業(yè)投資決策的一項(xiàng)內(nèi)容。

對(duì)于政府投資項(xiàng)目，建議按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，對(duì)于基本預(yù)備費(fèi)是區(qū)間范圍的，個(gè)人認(rèn)為也可結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，在區(qū)間內(nèi)確定基本預(yù)備費(fèi)數(shù)額，湊整總投資金額。

二、基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率取值范圍？

基本預(yù)備費(fèi)是針對(duì)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中可能發(fā)生難以預(yù)料的支出，需要事先預(yù)留的費(fèi)用，又稱“工程建設(shè)不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)”?；绢A(yù)備費(fèi)包括：

1、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及施工過(guò)程中所增加的工程費(fèi)用；

2、設(shè)計(jì)變更、工程變更、材料代用、局部地基處理等增加的費(fèi)用；

3、一般自然災(zāi)害造成的損失和預(yù)防自然災(zāi)害所采取的措施費(fèi)用；

4、竣工驗(yàn)收時(shí)為鑒定工程質(zhì)量對(duì)隱蔽工程進(jìn)行必要的挖掘和修復(fù)費(fèi)用。

基本預(yù)備費(fèi)的計(jì)算公式為：基本預(yù)備費(fèi)=(工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)用)×基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率；其中，基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率的取值應(yīng)執(zhí)行國(guó)家及部門的有關(guān)規(guī)定。

市政公用工程項(xiàng)目規(guī)定為8%～10%（建標(biāo)〔2007〕164號(hào)）；

石油建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定為8%～10%（計(jì)劃〔2010〕543號(hào)）；

林業(yè)建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定為小于5%（林計(jì)發(fā)〔2006〕156號(hào)）；

土地整理項(xiàng)目暫規(guī)定為2%（國(guó)土整理函〔2006〕26號(hào)）；

公路工程項(xiàng)目為9%（交公路發(fā)〔1996〕611號(hào)）；

鐵路工程項(xiàng)目為10%（鐵建設(shè)〔2008〕11號(hào)）；

民航工程項(xiàng)目概算階段為3%～6%（ap-129-ca-2008-01）；

港口工程項(xiàng)目為7%（交基發(fā)〔1995〕1230號(hào)）；

電力工程項(xiàng)目為10%（國(guó)經(jīng)貿(mào)電力〔2001〕867號(hào)）；

風(fēng)電建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定為1%～3%（fd001-2007）；

水利工程項(xiàng)目規(guī)定為10%～12%（水總〔2002〕116號(hào)）；

水土保持項(xiàng)目為3%（水總〔2003〕67號(hào)）；

安全防范工程規(guī)定為4%～6%（ga/t70-94）

化工建設(shè)項(xiàng)目為10%～12%（（90）化規(guī)字第493號(hào)）

機(jī)械工程項(xiàng)目為10～15%，初步設(shè)計(jì)階段為7～10%（1995年）

農(nóng)業(yè)項(xiàng)目概算為3～5%（ny/t1716-2009）

備注：以上有關(guān)規(guī)定，適用于政府投資項(xiàng)目，對(duì)于企業(yè)自主投資項(xiàng)目，按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)決策、誰(shuí)收益、誰(shuí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”的原則，可以參考，但不屬于強(qiáng)制執(zhí)行范疇，企業(yè)可結(jié)合企業(yè)、項(xiàng)目具體情況，確定基本預(yù)備費(fèi)金額。

對(duì)于銀行融資的項(xiàng)目，基本預(yù)備費(fèi)一般取3-8%。

三、工程建設(shè)其他費(fèi)（二類費(fèi)）的取值和打折

目前，各工程建設(shè)其他費(fèi)都發(fā)布過(guò)參考執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，雖然大部分現(xiàn)在已經(jīng)失效，但由于無(wú)新收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，仍參照?qǐng)?zhí)行。

二類費(fèi)大家見(jiàn)到的打折的居多，但實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，涉及到復(fù)雜的項(xiàng)目，費(fèi)用上浮的也有不少。如地標(biāo)類建筑的設(shè)計(jì)費(fèi)。

1、建設(shè)管理費(fèi)

是指為組織完成工程項(xiàng)目建設(shè)在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生的各類管理性質(zhì)費(fèi)用。包括建設(shè)單位管理費(fèi)、代建管理費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、監(jiān)造費(fèi)、招標(biāo)投標(biāo)費(fèi)、設(shè)計(jì)評(píng)審費(fèi)、特殊項(xiàng)目定額研究及測(cè)定費(fèi)、其他咨詢費(fèi)、印花稅等。

計(jì)費(fèi)依據(jù)：財(cái)建2016504號(hào)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定》的通知。

2、前期工作咨詢收費(fèi)

前期工作咨詢包括編制項(xiàng)目建議書(shū)、編制可行性研究報(bào)告，評(píng)估項(xiàng)目建議書(shū)，評(píng)估可行性研究報(bào)告等。項(xiàng)目建議、項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告、資金申請(qǐng)報(bào)告參考執(zhí)行。

計(jì)費(fèi)依據(jù)：《國(guó)家計(jì)委關(guān)于印發(fā)〈建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢收費(fèi)暫行規(guī)定〉的通知》(計(jì)投資19991283號(hào))；對(duì)于投資總額3000萬(wàn)元以下的項(xiàng)目收費(fèi)，河北省參考執(zhí)行建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢收費(fèi)暫行規(guī)定（冀價(jià)經(jīng)費(fèi)字【2000】10號(hào)）

3、ppp項(xiàng)目咨詢費(fèi)

目前國(guó)家暫無(wú)統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，有些地方出臺(tái)了地方標(biāo)準(zhǔn)，可進(jìn)行參考。如：

• 青島市財(cái)政局《政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目（ppp）運(yùn)作相關(guān)業(yè)務(wù)付費(fèi)管理辦法（試行）》（青財(cái)債）【2016】48號(hào)；
• 廣東省工程咨詢協(xié)會(huì)《關(guān)于印發(fā)ppp項(xiàng)目咨詢服務(wù)收費(fèi)參考（試行）的通知》粵咨協(xié)【2016】28號(hào)；
• 北海市政府和社會(huì)資本合作（ppp）項(xiàng)目入庫(kù)咨詢機(jī)構(gòu)中標(biāo)供應(yīng)商及最高收費(fèi)費(fèi)率；
• 《關(guān)于印發(fā)四川省ppp項(xiàng)目咨詢服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知》川政資研發(fā)【2018】2號(hào)；
• 山西省公共服務(wù)與社會(huì)資本合作促進(jìn)會(huì)《山西省公共服務(wù)與社會(huì)資本合作促進(jìn)會(huì)文件》晉促【2018】26號(hào)。

4、專項(xiàng)評(píng)價(jià)費(fèi)

專項(xiàng)評(píng)價(jià)費(fèi)是指建設(shè)單位按照國(guó)家規(guī)定委托有資質(zhì)的單位開(kāi)展專項(xiàng)評(píng)價(jià)及有關(guān)驗(yàn)收工作發(fā)生的費(fèi)用。包括環(huán)境影響評(píng)價(jià)及驗(yàn)收費(fèi)、安全預(yù)評(píng)價(jià)及驗(yàn)收費(fèi)、職業(yè)病危害預(yù)評(píng)價(jià)及控制效果評(píng)價(jià)費(fèi)、地震安全性評(píng)價(jià)費(fèi)、地質(zhì)災(zāi)害危險(xiǎn)性評(píng)價(jià)費(fèi)、水土保持評(píng)價(jià)及驗(yàn)收費(fèi)、壓覆礦產(chǎn)資源評(píng)價(jià)費(fèi)、節(jié)能評(píng)估費(fèi)、危險(xiǎn)與可操作性分析及安全完整性評(píng)價(jià)費(fèi)以及其他專項(xiàng)評(píng)價(jià)及驗(yàn)收費(fèi)。

不同評(píng)價(jià)費(fèi)可查詢相應(yīng)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以常見(jiàn)環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)為例。

計(jì)費(fèi)依據(jù)：《關(guān)于規(guī)范環(huán)境影響咨詢收費(fèi)有關(guān)問(wèn)題的通知》(計(jì)價(jià)格2002125號(hào))；

5、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)

勘察費(fèi)：是指勘察人根據(jù)發(fā)包人的委托，收集已有資料、現(xiàn)場(chǎng)踏勘、制定勘察綱要，進(jìn)行勘察作業(yè)，以及編制工程勘察文件和巖土工程設(shè)計(jì)文件等收取的費(fèi)用。

設(shè)計(jì)費(fèi)：是指設(shè)計(jì)人根據(jù)發(fā)包人的委托，提供編制建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件、施工圖設(shè)計(jì)文件、非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計(jì)文件、竣工圖文件等服務(wù)所收取的費(fèi)用。

計(jì)費(fèi)依據(jù)：國(guó)家計(jì)委《關(guān)于發(fā)布〈工程勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)管理規(guī)定〉的通知》(計(jì)價(jià)格200210號(hào))；

6、招標(biāo)代理服務(wù)費(fèi)

系指招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)受招標(biāo)人委托，從事招標(biāo)業(yè)務(wù)所需費(fèi)用，內(nèi)容包括：編制招標(biāo)文件、審查投標(biāo)人資格、組織投標(biāo)人踏勘現(xiàn)場(chǎng)并答疑、組織開(kāi)標(biāo)評(píng)標(biāo)定標(biāo)，以及提供招標(biāo)前咨詢、協(xié)調(diào)合同簽定等業(yè)務(wù)。

中標(biāo)金額在5億元以上招標(biāo)代理服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)發(fā)改委關(guān)于降低部分建設(shè)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知(發(fā)改價(jià)格【2011】534號(hào))；中標(biāo)金額在5億元以下的招標(biāo)代理服務(wù)收費(fèi)基準(zhǔn)價(jià)仍按原國(guó)家計(jì)委《招標(biāo)代理服務(wù)收費(fèi)管理暫行辦法》。

7、工程監(jiān)理費(fèi)

工程監(jiān)理費(fèi)是指依據(jù)國(guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)規(guī)定和規(guī)程規(guī)范要求，工程建設(shè)項(xiàng)目法人委托工程監(jiān)理機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程實(shí)施監(jiān)理所支付的費(fèi)用。

計(jì)算依據(jù)：發(fā)改委“建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)定”（發(fā)改價(jià)格2007670號(hào)）；計(jì)算方法：分檔定額計(jì)費(fèi)或人工日計(jì)費(fèi)，采用專業(yè)調(diào)整系數(shù)調(diào)整。

8、市政公用配套設(shè)施費(fèi)

市政公用配套設(shè)施費(fèi)是指使用市政公用設(shè)施的工程項(xiàng)目，按照項(xiàng)目所在地政府有關(guān)規(guī)定建設(shè)或繳納的市政公用設(shè)施建設(shè)配套費(fèi)用。

9、工程保險(xiǎn)費(fèi)

工程保險(xiǎn)費(fèi)是指在建設(shè)期內(nèi)對(duì)建筑工程、安裝工程、機(jī)械設(shè)備和人身安全進(jìn)行投保而發(fā)生的費(fèi)用。包括建筑安裝工程一切險(xiǎn)、工程質(zhì)量保險(xiǎn)、進(jìn)口設(shè)備財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身意外傷害險(xiǎn)等。一般取工程費(fèi)用的0.3%-0.6%。

10、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)

聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)是指新建或新增生產(chǎn)能力的工程項(xiàng)目，在交付生產(chǎn)前按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件規(guī)定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)要求，對(duì)整個(gè)生產(chǎn)線或裝置進(jìn)行聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的費(fèi)用凈支出。包括試運(yùn)轉(zhuǎn)所需材料、燃料及動(dòng)力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、機(jī)械使用費(fèi)、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)人員工資、施工單位參加試運(yùn)轉(zhuǎn)人工費(fèi)、專家指導(dǎo)費(fèi)，以及必要的工業(yè)爐烘爐費(fèi)。一般取設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的0.3%-1.0%。

11、其他二類費(fèi)

不同行業(yè)、不同細(xì)分領(lǐng)域、甚至不同規(guī)模的項(xiàng)目涉及的二類費(fèi)都略有差別，以上列舉的10項(xiàng)為常見(jiàn)內(nèi)容，涉及具體項(xiàng)目的還需要增加。

四、怎樣降低投資估算低級(jí)錯(cuò)誤

投資估算經(jīng)常采用類似項(xiàng)目估算表做底稿，發(fā)生的低級(jí)錯(cuò)誤有：

1、底稿有手動(dòng)填寫(xiě)數(shù)據(jù)，和隱藏帶數(shù)據(jù)行或列，造成新項(xiàng)目數(shù)據(jù)不隨新項(xiàng)目變動(dòng)而變動(dòng)；

2、新增單項(xiàng)工程的，出現(xiàn)加和漏項(xiàng)問(wèn)題；

3、數(shù)據(jù)計(jì)算的變動(dòng)項(xiàng)沒(méi)有做鏈接。

我一般常用以下方法：

（1）一個(gè)項(xiàng)目可行性研究階段會(huì)在多種數(shù)據(jù)方案下，進(jìn)行選擇，所以先做一個(gè)“基礎(chǔ)假設(shè)表”，把所有可能的變動(dòng)因素，及變動(dòng)結(jié)果做到一起，這樣當(dāng)所有表做好以后，如果想變動(dòng)任何一個(gè)因素，都可以簡(jiǎn)單快速的得到結(jié)果。這有點(diǎn)類似于敏感性分析，但又有區(qū)別。

例1，對(duì)于市政工程污水處理項(xiàng)目，設(shè)定基礎(chǔ)假設(shè)指標(biāo)，以污水處理費(fèi)單價(jià)為變動(dòng)指標(biāo)，看收益率變化與項(xiàng)目的契合度。

項(xiàng)	指標(biāo)	項(xiàng)	指標(biāo)	項(xiàng)	指標(biāo)	科目	判斷指標(biāo)
投資額 （萬(wàn)元）		建設(shè)期 （年）		進(jìn)項(xiàng)稅率		污水處理 費(fèi)單價(jià)
資本金 比例		運(yùn)營(yíng)期 （年）		銷項(xiàng)稅率		項(xiàng)目投資稅后 內(nèi)部收益率%
股權(quán) 結(jié)構(gòu)		建設(shè)進(jìn)度 （支付進(jìn)度）		所得稅率		項(xiàng)目投資稅前 內(nèi)部收益率%
融資 利率		追加投 資年份		年運(yùn)營(yíng)時(shí)間 （天）		財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 （稅后）
還款 方式		追加 金額 （萬(wàn)元）		日處理量 （萬(wàn)噸/天）		資本金財(cái)務(wù) 內(nèi)部收益率 （稅后）
融資 期限 （年）		追加資金 來(lái)源		經(jīng)營(yíng)成本 （萬(wàn)/年）		自有資金投資 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 （稅后）
折現(xiàn)率		全投資irr		水單價(jià) （元/噸）

（2）單獨(dú)做一張“數(shù)據(jù)驗(yàn)證表”，采用另一種計(jì)算邏輯進(jìn)行項(xiàng)目投資估算，若兩種計(jì)算邏輯方式下，數(shù)據(jù)不一致，肯定有計(jì)算問(wèn)題。

（3）做項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表養(yǎng)成習(xí)慣，對(duì)于手動(dòng)填寫(xiě)內(nèi)容做好標(biāo)記（如加粗、變色、加底色等）。對(duì)于報(bào)表有手動(dòng)修改內(nèi)容的，或者與其他常規(guī)表格不一致的，在報(bào)表下面做一下說(shuō)明。

五、鋪底流動(dòng)資金取多少？

對(duì)于在測(cè)算模板進(jìn)行修改的，除了總投資估算表、還本付息表、總投資使用計(jì)劃與資金籌措表這三張表需要手動(dòng)進(jìn)行修改，其他的表填上基本數(shù)據(jù)后，都可以實(shí)現(xiàn)自動(dòng)計(jì)算。

自動(dòng)計(jì)算的結(jié)果就是，很多人不太清楚某些計(jì)算指標(biāo)的意義和邏輯。鋪底流動(dòng)資金，這個(gè)指標(biāo)就是讓很多人迷糊的名詞。

官方解釋：

鋪底流動(dòng)資金是項(xiàng)目投產(chǎn)初期所需，為保證項(xiàng)目建成后進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)所必需的流動(dòng)資金，一般按項(xiàng)目建成后所需全部流動(dòng)資金的30%計(jì)算。

鋪底流動(dòng)資金是:短期日常營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金，人工、購(gòu)貨、水、電、通訊、膳食等開(kāi)支。生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目總投資包括固定資產(chǎn)投資和包含鋪底流動(dòng)資金在內(nèi)的流動(dòng)資產(chǎn)投資兩部分。根據(jù)國(guó)有商業(yè)銀行的規(guī)定，新上項(xiàng)目或更新改造項(xiàng)目主必須擁有30%的自有流動(dòng)資金，其余部分資金可申請(qǐng)貸款。

大白話解釋一下：項(xiàng)目工程建設(shè)投資是保證把項(xiàng)目建成的，但建成不是目的，得能用、能運(yùn)轉(zhuǎn)，這鋪底流動(dòng)資金就是保證建好以后能動(dòng)起來(lái)的啟動(dòng)運(yùn)營(yíng)資金。

能運(yùn)作就需要支付運(yùn)轉(zhuǎn)的原材料、人工費(fèi)、動(dòng)力等資金。這些錢需要在一開(kāi)始規(guī)劃總投資的時(shí)候就需要考慮，不然建成之后，沒(méi)錢運(yùn)營(yíng)再去籌錢，這項(xiàng)目就沒(méi)法做好銜接了。

現(xiàn)在，對(duì)于純政府投資的非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，資金都由財(cái)政統(tǒng)籌安排，不用考慮貸款，也不需要擔(dān)心運(yùn)營(yíng)費(fèi)，所以這類政府投資項(xiàng)目，既不用考慮建設(shè)期利息，也不用考慮鋪底流動(dòng)資金，總投資就等于建設(shè)投資。

但對(duì)于企業(yè)投資的項(xiàng)目，現(xiàn)在鋪底流動(dòng)資金就需要好好考量一下如何計(jì)算和取值，因?yàn)槠髽I(yè)自主投資決策，在決策階段的資金籌措是否考慮流動(dòng)資金是企業(yè)根據(jù)自身情況決策的問(wèn)題。一種情況是按“三版”的規(guī)則測(cè)算鋪底流動(dòng)資金；一種是測(cè)算全部流動(dòng)資金（如：運(yùn)營(yíng)期第一年申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款有困難的項(xiàng)目）；一種是不需要考慮流動(dòng)資金（如：邊建設(shè)邊運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目）。四種是根據(jù)運(yùn)營(yíng)需求考慮非標(biāo)準(zhǔn)化流動(dòng)資金。

六、總投資進(jìn)項(xiàng)稅估算

總投資中需要估算進(jìn)項(xiàng)稅，后續(xù)會(huì)關(guān)聯(lián)到固定資產(chǎn)折舊表、收入表、利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等。

建議根據(jù)每個(gè)單項(xiàng)內(nèi)容的增值稅稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，在分類匯總加和，這樣可以去掉無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)稅票的投資內(nèi)容，如建設(shè)期利息，政府征收的規(guī)費(fèi)等。

七、建設(shè)期利息是單利計(jì)算？還是復(fù)利計(jì)算？建設(shè)期利息用資本金支付？還是用貸款支付？

這兩類問(wèn)題，說(shuō)的是一類事。

若建設(shè)期利息用資本金支付，則建設(shè)期利息的計(jì)算是單利計(jì)算，否則用復(fù)利計(jì)算。

具體到實(shí)際應(yīng)用中，要看融資方的要求，有些銀行要求建設(shè)期利息必須用資本金支付，有些銀行則允許用貸款支付建設(shè)期利息。

八、對(duì)于滾動(dòng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，資本金不夠償還借款利息怎么辦？

對(duì)于特色小鎮(zhèn)項(xiàng)目，城鎮(zhèn)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，大型綜合體項(xiàng)目等，需要滾動(dòng)開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，在總投資使用計(jì)劃與資金籌措表中，若發(fā)現(xiàn)當(dāng)年資本金籌措計(jì)劃無(wú)法覆蓋當(dāng)年應(yīng)付建設(shè)期利息的情況。一般要做幾個(gè)工作：

1、與融資方對(duì)接，確認(rèn)是否可以用借款償還建設(shè)期利息；

2、重新規(guī)劃工程建設(shè)進(jìn)度安排，也就是重新規(guī)劃總投資分年投資計(jì)劃；

3、滾動(dòng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，看看是否有運(yùn)營(yíng)收入現(xiàn)金流可以用于償還建設(shè)期利息；