盤盈盤虧賬務(wù)如何處理(盤盈盤虧賬務(wù)處理總結(jié))

參考賬務(wù)處理

（一）盤虧時：

借：待處理財產(chǎn)損益

貸：原材料、庫存商品等

（二）批準(zhǔn)處理后：

借：管理費用（收發(fā)計量差錯或管理不善造成的損失）

營業(yè)外支出（自然災(zāi)害等）

其他應(yīng)收款（保險賠償款）

貸：待處理財產(chǎn)損益

（三）存貨發(fā)生非常損失時應(yīng)做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。

no.2

增值稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出

（此處已添加小程序，請到今日頭條客戶端查看）

（一）不需要進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的情況：

1. 自然災(zāi)害造成的損失。

2. 收發(fā)計量差錯。

（二）應(yīng)該進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的情況：

1. 非常損失：指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。

政策依據(jù)：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

《中人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》（財政部 國家稅務(wù)總局令第65號）

no.3

企業(yè)所得稅稅前扣除

（一）企業(yè)各項存貨發(fā)生的常損耗，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除。

（二）前條以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除。企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。

（三）企業(yè)常經(jīng)營業(yè)務(wù)因內(nèi)部控制制度不健全而出現(xiàn)操作不當(dāng)、不規(guī)范或因業(yè)務(wù)創(chuàng)新但政策不明確、不配套等原因形成的資產(chǎn)損失，應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的金額，可以作為資產(chǎn)損失并準(zhǔn)予在稅前申報扣除，但應(yīng)出具損失原因證明材料或業(yè)務(wù)監(jiān)管部門定性證明、損失專項說明。

（四）2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳時：企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

（五）企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實性、合法性。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）