建筑業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程(建筑企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程)

發(fā)生采購(gòu)成本：

借: 工程施工—**工程—合同成本 56715000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅 4525540.89

貸：銀行存款 61240540.89

月末出票結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)收賬款 65073000

貸：工程結(jié)算—1# 59700000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅 5373000

預(yù)交稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—已交稅金 59700000*2%=1194000

貸：銀行存款 1194000

附稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—城建

-教附

-地教

貸：銀行存款

印花稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅 597000000*.003%=17910

貸：銀行存款 17910

所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 59700000*0.2%=119400

貸：銀行存款 119400

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款—**

施工核算第三步、體現(xiàn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本

施工企業(yè)根據(jù)完工百分比法，核算完工進(jìn)度，計(jì)算出票金額，交稅，出票向業(yè)主收款。

完工進(jìn)度=已完成本/（已完成本+還需成本）

本期確認(rèn)收入=合同總收入*完工進(jìn)度-已開票金額

1）毛利＞0

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—1號(hào)樓

工程施工—1號(hào)樓—合同毛利

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—**工程

2）毛利＜0

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—1號(hào)樓

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—1號(hào)樓

工程施工—1號(hào)樓—合同毛利

本期毛利=【合同總收入－（已完成本+還需成本）】× 完工進(jìn)度－已體現(xiàn)毛利

最后一期毛利：需倒擠核算

最后一期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=（工程施工—前面各期體現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本之和）

最后一期毛利：1）最后一期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入— 最后一期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本— 前后各期毛利

2）實(shí)際總毛利—前后各期毛利

月末計(jì)提稅金

1）月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅：=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅-上月留抵-已交稅金

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

2）計(jì)提附稅（“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅）*（7%（5%）、3%、2%）

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅/教附/地教附

3）計(jì)提印花稅

借：稅金及附加—稅金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅

季度末計(jì)提所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

完工結(jié)轉(zhuǎn)

借：工程結(jié)算—**工程

貸：工程施工—**工程—合同成本

—合同毛利

后附相關(guān)票據(jù)：

1）詳細(xì)的工程成本明細(xì)表

2）完工的書面說明

3）相關(guān)審批資料（與財(cái)務(wù)有關(guān)的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)保管）

未制定完工結(jié)轉(zhuǎn)分錄之前 ，工程又發(fā)生的開支，用工程施工記錄，

月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：工程施工—**工程—** 費(fèi)

貸：銀行存款

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本