一般納稅人做賬流程(一般納稅人賬務(wù)處理流程)

一般納稅人記賬流程一：按照原始憑證登記記賬憑證。

所以，一般納稅人每個(gè)月做的首要的事就是按照原始憑證登記記賬憑證。公司每次發(fā)生業(yè)務(wù)，都要按照會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)臺(tái)賬。這里明熙小編需要提醒的是，做會(huì)計(jì)憑證時(shí)，一定要有有權(quán)簽字的人，比如經(jīng)理在開始做之前要簽字，月底準(zhǔn)備科目匯總表登記總賬。

一般納稅人記賬流程二：月底要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等等。

要是新公司的開辦費(fèi)全部轉(zhuǎn)入第一個(gè)月的費(fèi)用，如何計(jì)算折舊入賬?這是通過管理費(fèi)用或制造費(fèi)用進(jìn)行的累計(jì)折舊。這個(gè)折舊額是按照固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用年限計(jì)算的。月底還需要提稅和附加稅，也就是地方稅。由稅收決定退稅和附加稅種，如城建稅、教育附加稅等。

一般納稅人記賬流程三：編制兩個(gè)分錄。

第一個(gè)分錄：

將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。

第二個(gè)分錄：

借入本年度利潤抵扣主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅及附加、其他業(yè)務(wù)成本等)。劃轉(zhuǎn)后，要是差額在借方，虧損無需繳納所得稅，要是在貸方，利潤需要按所得稅計(jì)算：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，再做會(huì)計(jì)憑證。借入所得稅貸款應(yīng)納稅--應(yīng)繳所得稅，借入本年度利潤貸款所得稅(雖然所得稅與利潤有關(guān)，但不一定虧損不繳納所得稅，主要看調(diào)整后的應(yīng)稅所得是否為數(shù)，要是為數(shù)，則要計(jì)算所得稅，還要注意所得稅核算方法：使用應(yīng)納稅法時(shí)，所得稅金額和應(yīng)繳稅額是相等的。?采用稅收影響法時(shí)，當(dāng)存在時(shí)差時(shí)，所得稅主體金額和應(yīng)納稅額不相等。

一般納稅人記賬流程四：編制利潤表

最后，按照總賬的資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)。負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款等)。
　　所有者權(quán)益(實(shí)收信息、資本公積金、未分配利潤、盈余公積金)部分目的余額(指總賬最后一天登記的上述金額)，用于編制資產(chǎn)負(fù)債表。按照總賬或會(huì)計(jì)匯總表損益項(xiàng)目的發(fā)生金額(如管理費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營業(yè)務(wù)增加額等)編制損益表。(發(fā)生金額是指本月發(fā)生的金額)。主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)納稅額按每個(gè)月在國稅局抄錄的稅額確定。因?yàn)槎悇?wù)管理員會(huì)打印一張上面有特定數(shù)字的表格)

一般納稅人記賬流程五：其表附余的就是裝訂憑證，寫報(bào)注，剖析情況表之類。

最后一般納稅人記賬需要注意的問題：