財稅問答：稅務(wù)稽查補(bǔ)交增值稅 需做哪些財務(wù)處理(西安財務(wù)公司)

財稅問答：稅務(wù)稽查補(bǔ)交增值稅 需做哪些財務(wù)處理(西安財務(wù)公司)詳細(xì)內(nèi)容如下：

　　答：增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項稅額或調(diào)增銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目;凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項稅額或調(diào)減銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目;全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額，并對該余額進(jìn)行處理：

　　(1)若“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶無余額，則借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目;(2)若“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于本賬戶的貸方余額，則借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目;(3)若“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于本賬戶貸方余額，應(yīng)按本賬戶的貸方余額，借記本科目，按“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶的借方余額，貸記該科目，按其差額，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目?！案鶕?jù)以上規(guī)定，貴公司“一部分是修車時沒有確認(rèn)收入、不開發(fā)票少計收入、少計銷項稅”問題屬于少計收入，未計提銷項，同時也少繳了企業(yè)所得稅：“另外一部分是非業(yè)務(wù)用車修理時免費(fèi)修車沒有記銷售收入，少計銷項稅?！睂儆谠鲋刀愇醋饕曂N售處理，應(yīng)補(bǔ)增值稅，但不涉及企業(yè)所得稅。以上兩種行為在補(bǔ)繳增值稅的同時，均應(yīng)補(bǔ)繳城建稅、教育費(fèi)附加。

　　上述賬務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進(jìn)行。

　　涉及到跨年度的就需要：

　　1、計提

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅自查調(diào)整

　　2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅自查調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　3、補(bǔ)交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

　　借：利潤分配--未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　二、城建稅和教育費(fèi)附加也要按補(bǔ)交增值稅計算補(bǔ)交

　　1、提取時

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅金--城建稅

　　貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)時

　　借：利潤分配--未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　3、補(bǔ)交稅金

　　借：應(yīng)交稅金--城建稅

　　借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

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