最新行政事業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(行政事業(yè)會(huì)計(jì)制度最新)
| 序號(hào) |
原制度科目 |
新制度科目 |
借方余額 |
貸方余額 |
備注 |
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| 編號(hào) |
名稱 |
編號(hào) |
名稱 |
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| 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目 |
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| 一、資產(chǎn)類 |
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| 1 |
1001 |
庫存現(xiàn)金 |
1001 |
庫存現(xiàn)金 |
直轉(zhuǎn)，如有受托代理資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入“庫存現(xiàn)金—— 受托代理資產(chǎn)”明細(xì)科目 |
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| 2 |
1002 |
銀行存款 |
1002 |
銀行存款 |
拆分，如有愛托代理資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入“銀行存款—— 受托代理資產(chǎn)”明細(xì)科目 |
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| 3 |
1021 |
其他貨幣資金 |
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| 4 |
1011 |
零余額賬戶用款額度 |
1011 |
零余額賬戶用款額度 |
直轉(zhuǎn) |
||
| 5 |
1201 |
財(cái)政應(yīng)返還額度 |
1201 |
財(cái)政應(yīng)返還額度 |
60,200.00 |
直轉(zhuǎn) |
|
| 6 |
1101 |
短期投資 |
1101 |
短期投資 |
直轉(zhuǎn) |
||
| 7 |
1211 |
應(yīng)收票據(jù) |
1211 |
應(yīng)收票據(jù) |
直轉(zhuǎn) |
||
| 8 |
1212 |
應(yīng)收賬款 |
1212 |
應(yīng)收賬款 |
直轉(zhuǎn) |
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| 9 |
1213 |
預(yù)付賬款 |
1214 |
預(yù)付賬款 |
54,000.00 |
合并，將原賬的“在建工程”科目余額（基建“ 并賬”后的金額）中屬于預(yù)付備料款、預(yù)付工程款金額轉(zhuǎn)入新賬“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目。 |
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| 1511 |
在建工程 |
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| 10 |
1215 |
其他應(yīng)收款 |
1218 |
其他應(yīng)收款 |
1,300.00 |
拆分，將已經(jīng)付款或開出商業(yè)匯票、尚未收到物資的金額，轉(zhuǎn)入新賬“在途物品”科目 |
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| 11 |
1301 |
在途物品 |
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| 12 |
1301 |
存貨 |
1302 |
庫存物品 |
拆分 |
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| 13 |
1303 |
加工物品 |
拆分，再加工存貨 |
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| 14 |
1611 |
工程物資 |
拆分 |
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| 15 |
1811 |
政府儲(chǔ)備物資 |
拆分 |
||||
| 16 |
1891 |
受托代理資產(chǎn) |
拆分，受托代理物資 |
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| 17 |
1401 |
長(zhǎng)期投資 |
1501 |
長(zhǎng)期股權(quán)投資 |
拆分，股權(quán)投資 |
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| 18 |
1502 |
長(zhǎng)期債券投資 |
拆分，債券投資 |
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| 19 |
1501 |
固定資產(chǎn) |
1601 |
固定資產(chǎn) |
8,050.00 |
拆分 |
|
| 20 |
1801 |
公共基礎(chǔ)設(shè)施 |
拆分 |
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| 21 |
1811 |
政府儲(chǔ)備物資 |
拆分 |
||||
| 22 |
1821 |
文物文化資產(chǎn) |
拆分 |
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| 23 |
1831 |
保障性住房 |
拆分 |
||||
| 24 |
1502 |
累計(jì)折舊 |
1602 |
固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 |
7,854.17 |
已計(jì)提了固定資產(chǎn)折舊的將科目余額直接轉(zhuǎn)入 |
|
| 25 |
1802 |
公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊 |
拆分 |
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| 26 |
1832 |
保障性住房累計(jì)折舊 |
拆分 |
||||
| 27 |
1511 |
在建工程 |
1611 |
工程物資 |
拆分，工程物資 |
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| 1613 |
在建工程 |
||||||
| 28 |
1601 |
無形資產(chǎn) |
1701 |
無形資產(chǎn) |
3,360.00 |
||
| 29 |
1602 |
累計(jì)攤銷 |
1702 |
無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷 |
1,652.00 |
已計(jì)提了無形資產(chǎn)攤銷的將科目余額直接轉(zhuǎn)入 |
|
| 30 |
1701 |
待處置資產(chǎn)損溢 |
1902 |
待處理財(cái)產(chǎn)損溢 |
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| 1802 |
公共基礎(chǔ)設(shè)施 |
1801 |
公共基礎(chǔ)設(shè)施 |
行政單位 |
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| 1801 |
政府儲(chǔ)備物資 |
1811 |
政府儲(chǔ)備物資 |
行政單位 |
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| 1901 |
受托代理資產(chǎn) |
1891 |
受托代理資產(chǎn) |
行政單位 |
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| 二、負(fù)債類 |
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| 31 |
2001 |
短期借款 |
2001 |
短期借款 |
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| 32 |
2101 |
應(yīng)繳稅費(fèi) |
2101 |
應(yīng)交增值稅 |
拆分，將原賬“應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅”科目余額轉(zhuǎn)入 |
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| 33 |
2102 |
其他應(yīng)交稅費(fèi) |
拆分 |
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| 34 |
2102 |
應(yīng)繳國庫款 |
2103 |
應(yīng)繳財(cái)政款 |
合并（行政單位原為應(yīng)繳財(cái)政款） |
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| 2103 |
應(yīng)繳財(cái)政專戶款 |
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| 35 |
2201 |
應(yīng)付職工薪酬 |
2201 |
應(yīng)付職工薪酬 |
|||
| 36 |
2301 |
應(yīng)付票據(jù) |
2301 |
應(yīng)付票據(jù) |
|||
| 37 |
2302 |
應(yīng)付賬款 |
2302 |
應(yīng)付賬款 |
行政單位應(yīng)付賬款拆分：將原“應(yīng)付賬款”中的應(yīng)付質(zhì)量保證金轉(zhuǎn)入新賬“其他應(yīng)付款” |
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| 38 |
2303 |
預(yù)收賬款 |
2305 |
預(yù)收賬款 |
|||
| 39 |
2305 |
其他應(yīng)付款 |
2307 |
其他應(yīng)付款 |
25,000.00 |
拆分 |
|
| 40 |
2901 |
受托代理負(fù)債 |
拆分，受托代理負(fù)債 |
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| 41 |
2401 |
長(zhǎng)期借款 |
2501 |
長(zhǎng)期借款 |
|||
| 42 |
2402 |
長(zhǎng)期應(yīng)付款 |
2502 |
長(zhǎng)期應(yīng)付款 |
|||
| 受托代理負(fù)債 |
受托代理負(fù)債 |
行政單位 |
|||||
| 應(yīng)付政府補(bǔ)貼款 |
應(yīng)付政府補(bǔ)貼款 |
行政單位 |
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| 三、凈資產(chǎn)類 |
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| 43 |
3001 |
事業(yè)基金 |
3001 |
累計(jì)盈余38403.83 |
合并。1、依據(jù)新制度，無需對(duì)原制度中“非流動(dòng)資產(chǎn)基金”科目對(duì)應(yīng)內(nèi)容進(jìn)行核算，余額轉(zhuǎn)入“ 累計(jì)盈余”；2、如原賬“經(jīng)營結(jié)余”科目有借方余額，轉(zhuǎn)入“累計(jì)盈余”借方；3、由于原賬的“ 事業(yè)結(jié)余”、“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目年末無余額，無需進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。 |
||
| 3101 |
非流動(dòng)資產(chǎn)基金 |
1,903.83 |
|||||
| 3301 |
財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) |
87,880.00 |
|||||
| 3302 |
財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余 |
||||||
| 3401 |
非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) |
2,620.00 |
|||||
| 3403 |
經(jīng)營結(jié)余 |
||||||
| 其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 |
行政單位 |
||||||
| 資產(chǎn)基金 |
行政單位，余額轉(zhuǎn)入，無需核算 |
||||||
| 待償債凈資產(chǎn) |
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| 44 |
3201 |
專用基金 |
3101 |
專用基金 |
|||
| 合計(jì) |
126,910.00 |
126,910.00 |
|||||
| 預(yù)算會(huì)計(jì)科目 |
|||||||
| 五、預(yù)算結(jié)余類 |
|||||||
| 45 |
3301 |
財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) |
8101 |
財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn) |
58,880.00 |
行政單位原為“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)” |
|
| 46 |
3302 |
財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余 |
8102 |
財(cái)政撥款結(jié)余 |
行政單位原為“財(cái)政撥款結(jié)余” |
||
| 47 |
3401 |
非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) |
8201 |
非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn) |
2,620.00 |
||
| 48 |
3001 |
事業(yè)基金 |
8202 |
非財(cái)政撥款結(jié)余 |
|||
| 49 |
3201 |
專用基金 |
8301 |
專用結(jié)余 |
|||
| 50 |
3403 |
經(jīng)營結(jié)余 |
8401 |
經(jīng)營結(jié)余 |
|||
| 51 |
3301 |
財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) |
8001 |
資金結(jié)存（借方） |
1,300.00 |
貨幣資金（現(xiàn)金+銀行存款+其他應(yīng)收款） |
|
| 3302 |
財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余 |
零余額賬戶用款額度 |
|||||
| 3401 |
非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) |
60,200.00 |
財(cái)政應(yīng)返還額度 |
||||
| 3001 |
事業(yè)基金 |
||||||
| 3201 |
專用基金 |
||||||
| 3403 |
經(jīng)營結(jié)余 |
||||||
| 其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 |
非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn) |
行政單位 |
|||||
| 非財(cái)政撥款結(jié)余 |
行政單位 |
||||||
| 合計(jì) |
61,500.00 |
61,500.00 |
|||||