稅控系統(tǒng)服務(wù)費(fèi)全額抵扣(稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣會(huì)計(jì)處理)
借：原材料等科目
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款等科目
銷售時(shí)：
借：銀行存款等科目
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
認(rèn)證后不能抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
月末計(jì)提時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
下月交納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行存款
如果上月的已繳稅金 ，上月交納時(shí) ：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
月末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
月末時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
稅控專用設(shè)備全額抵扣稅金的賬務(wù)處理如下：
- 一般納稅人
購(gòu)入專用設(shè)備時(shí)，
借：管理費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)額）
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：管理費(fèi)用
支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
抵減增值稅稅額時(shí)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：管理費(fèi)用
2.小規(guī)模納稅人
購(gòu)入專用設(shè)備時(shí)，
借：管理費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)額）
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：管理費(fèi)用
支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
抵減增值稅稅額，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：管理費(fèi)用
小規(guī)模企業(yè)季度開(kāi)票不到45萬(wàn)，減免增值稅：
采用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：營(yíng)業(yè)外收入
采用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：其他收益
一般納稅人公司享受加計(jì)抵減的優(yōu)惠政策，直接減免增值稅：
加計(jì)額直接在繳納時(shí)抵減銷項(xiàng)稅額，計(jì)入“其它收益”
次月繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行存款
其它收益
舉個(gè)例子直觀的看看怎么抵減的
按照規(guī)定，甲企業(yè)可以享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額10%的加計(jì)抵減，2021年5月不含稅銷售額為200萬(wàn)元，購(gòu)買辦公樓不含稅金額為100萬(wàn)元（資產(chǎn)相關(guān)），購(gòu)買物業(yè)服務(wù)不含稅10萬(wàn)元，不動(dòng)產(chǎn)一次抵扣。不考慮其他因素。
取得收入：
借：銀行存款 212
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 12
取得進(jìn)項(xiàng)：
借：固定資產(chǎn)-辦公樓 100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 9
貸：銀行存款 109
借：管理費(fèi)用 10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 0.6
銀行存款 10.6
月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 2.4
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2.4
次月繳納時(shí)：
應(yīng)繳納增值稅12-9.6-9.6×10%=1.44萬(wàn)元
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2.4