差旅費可以抵扣進(jìn)項稅嗎,稅率多少(差旅費可以抵扣進(jìn)項稅嗎)

財務(wù)小王

申稅小微，我們單位同事前陣子去出差，回來后拿了一堆發(fā)票給我，有交通費的、餐飲費、住宿費，這些發(fā)票都可以進(jìn)行抵扣嗎？

企業(yè)員工在出差過程中取得的交通、餐飲、住宿等發(fā)票并不是都可以進(jìn)行增值稅進(jìn)項稅額抵扣的，聽申稅小微細(xì)細(xì)說來。

申稅小微

一、交通費

納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項稅額：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進(jìn)項稅額：

航空旅客運輸進(jìn)項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進(jìn)項稅額：

鐵路旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，為按照下列公式計算進(jìn)項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）

二、餐飲費

出差就餐，應(yīng)該開具增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣進(jìn)項稅額。購進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，所以餐飲費即使開具了增值稅專用發(fā)票也不可以進(jìn)行抵扣。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)

三、住宿費

在向提供住宿服務(wù)的酒店等機(jī)構(gòu)索要發(fā)票時，要區(qū)分不同的情況：如果員工所在的企業(yè)是小規(guī)模納稅人，應(yīng)索取增值稅普通發(fā)票；如果是增值稅一般納稅人的企業(yè)員工出差住酒店，可向酒店索取增值稅專用發(fā)票用于抵扣進(jìn)項稅額。