年末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄如何做(年末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄)

　期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)怎么做賬務(wù)處理?如何做會計分錄?

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自 `應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅`科目 轉(zhuǎn)入`未交增值稅`明細(xì)科目。具體賬務(wù)處理如下：

借： 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸： 應(yīng)交稅金—未交增值稅

2、將本月多交的增值稅從 `應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅`轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。其會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

3、當(dāng)月上交本月增值稅時，賬務(wù)處理具體如下：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

4、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時，其會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

貸：銀行存款

5、應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅這一科目的期末借方余額反映了尚未抵扣的增值稅，而應(yīng)交稅金—未交增值稅這一科目的期末借方余額，反映了多交的增值稅。而貸方余額反映的是未交的增值稅。

　知識拓展：上月有留底本月應(yīng)交增值稅是怎樣計算的?

上期留底對會計分錄不會造成影響，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)的時候，應(yīng)交稅費會出現(xiàn)兩種結(jié)果。上月有留底本月應(yīng)交增值稅計算時，應(yīng)當(dāng)按照“本期應(yīng)交增值稅=本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅”這一公式進行計算。即要查看明細(xì)賬上的銷項稅、進項稅及留底數(shù)。代入公式計算得出本月應(yīng)交增值稅。

計算結(jié)果出現(xiàn)兩種情況，分別是：

1、如果最后算出答案是負(fù)數(shù)，則無需交稅?？蓪⑵淅^續(xù)作為下個月的留底稅額。

2、如果最后算出答案為數(shù)，那么需要繳稅。月末時做相應(yīng)轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄，具體如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅