新辦企業(yè)第一個月會計(jì)分錄(新公司第一個月做賬會計(jì)分錄)
借：固定資產(chǎn) （增值稅計(jì)入固定資產(chǎn)）
貸：銀行存款 （開出支票支付）
應(yīng)付賬款 （款暫欠）
2.材料采購
1）購入材料，以后入庫
①購入時：
借:材料采購 a
應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) （買價*稅率）
貸：銀行存款 （款支付）
應(yīng)付賬款 （款暫欠）
應(yīng)付票據(jù) （開出商業(yè)匯票）
預(yù)付賬款 （款項(xiàng)已預(yù)付）
②支付購入的運(yùn)雜費(fèi)
借：材料采購 b
貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款
③材料驗(yàn)收入庫（結(jié)轉(zhuǎn)采購成本）
借：原材料 a+b （注金額）
貸：材料采購
2）購入材料，并入庫
借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) （買價*稅率）
貸：銀行存款 （款支付）
應(yīng)付賬款 （款暫欠）
應(yīng)付票據(jù) （開出商業(yè)匯票）
預(yù)付賬款 （款項(xiàng)已預(yù)付）
3）預(yù)付款時：
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
3.生產(chǎn)等領(lǐng)用材料
借：生產(chǎn)成本----**產(chǎn)品（產(chǎn)品領(lǐng)用材料）
制造費(fèi)用 （車間一般耗用）
管理費(fèi)用 （管理部門用）
貸：原材料
4.工資的核算
①提取現(xiàn)金（開出支票）
借：庫存現(xiàn)金
貸：銀行存款
*將現(xiàn)金存入銀行
借：銀行存款
貸：庫存現(xiàn)金
②發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：庫存現(xiàn)金
③分配工資等
借：生產(chǎn)成本 （生產(chǎn)工人的工資）
制造費(fèi)用 （車間管理人員工資）
管理費(fèi)用 （企業(yè)管理人員工資）
在建工程 （工程人員工資）
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
④支付職工困難補(bǔ)助等
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：庫存現(xiàn)金
5.差旅費(fèi)
①預(yù)借時
借：其他應(yīng)收款
貸：庫存現(xiàn)金
②報(bào)銷時
借：管理費(fèi)用 （管理人員）
制造費(fèi)用 （車間管理人員）
借或貸：庫存現(xiàn)金 （差額補(bǔ)收付）
貸：其他應(yīng)收款（原借的金額）
③直接報(bào)銷（沒預(yù)借）
借：管理費(fèi)用 （管理人員）
制造費(fèi)用 （車間管理人員）
貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款
6.期間費(fèi)用等業(yè)務(wù)
①支付廣告費(fèi)、銷售運(yùn)雜費(fèi)
借：銷售費(fèi)用
貸：銀行存款
②支付退休金、交際應(yīng)酬費(fèi)
借：管理費(fèi)用
貸：庫存現(xiàn)金
③支付銀行借款的手續(xù)費(fèi)
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：銀行存款
④支付辦公用品、水電費(fèi)
借：管理費(fèi)用 （管理部門用）
制造費(fèi)用 （車間用）
貸：銀行存款
⑤支付機(jī)器設(shè)備維修費(fèi)
借：制造費(fèi)用
貸：銀行存款
7.折舊費(fèi)
借：管理費(fèi)用 （管理部門）
制造費(fèi)用 （車間的）
貸：累計(jì)折舊
8.待攤費(fèi)用的處理
（本期支付，下期攤銷）
①借：待攤費(fèi)用
貸：銀行存款
②借：制造費(fèi)用
管理費(fèi)用
貸：待攤費(fèi)用
9.制造費(fèi)用的分配
借：生產(chǎn)成本---**產(chǎn)品
---**產(chǎn)品
貸：制造費(fèi)用
10.產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本
二、
11.銷售業(yè)務(wù)
①產(chǎn)品銷售收入實(shí)現(xiàn)
借：銀行存款
應(yīng)收賬款
應(yīng)收票據(jù)
預(yù)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值（銷項(xiàng)稅額）
②結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（銷售數(shù)量*單位成本）
貸：庫存商品
③計(jì)算銷售稅金
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交營業(yè)稅
教育費(fèi)附加
④預(yù)收款時
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
12.接受投資
借：銀行存款
固定資產(chǎn)
無形資產(chǎn)
貸：實(shí)收資本
13.盈余公積，轉(zhuǎn)增資本
借：盈余公積
貸：實(shí)收資本
14.借款業(yè)務(wù)
①向銀行借款
借：銀行存款
貸：短期借款 （<=1年）
長期借款 （>1年）
②計(jì)提利息
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)付利息
③取得銀行存款利息
借：銀行存款
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用
④歸還借款
借：短期借款
貸：銀行存款
15.其他業(yè)務(wù)收支的核算
①材料銷售或租金收入
借：銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
②結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：原材料
16.罰款收支
①取得罰款收入
借：庫存現(xiàn)金
貸：營業(yè)外收入
②支付罰款
借：營業(yè)外支出
貸：庫存現(xiàn)金
17. 應(yīng)付款項(xiàng)的核算
①收到前欠貨款
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
②支付前欠貨款
借：應(yīng)付賬款
貸:銀行存款
18.所得稅的核算
（提醒：所得稅計(jì)算）
①計(jì)算所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交所得稅
②交納所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
③所得稅轉(zhuǎn)入本年利潤（可單獨(dú)結(jié)轉(zhuǎn)）
借：本年利潤
貸：所得稅費(fèi)用
19.結(jié)轉(zhuǎn)損益類各賬戶
規(guī)律：損益類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤”后，損益類賬戶無余額
①收入、收益轉(zhuǎn)入本年利潤（損益類有貸方發(fā)生額的帳戶）
借：主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營業(yè)外收入
投資收益
貸：本年利潤
②成本、費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤（損益類有借方發(fā)生額的賬戶）
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
營業(yè)稅金及附加
銷售費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營業(yè)外支出
所得稅費(fèi)用
③規(guī)律：年末，本年利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配—末分配利潤”后，本年利潤無余額。
借：本年利潤
貸：利潤分配----末分配利潤 （本年利潤賬戶的余額，注：期初余額）
20.利潤分配
①提取盈余公積
借：利潤分配---提取盈余公積
貸：盈余公積 （凈利潤*提取比例）
②向投資者分配利潤
借：利潤分配---應(yīng)付股利
貸：應(yīng)付股利（流動負(fù)債）
③規(guī)律：結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各賬戶轉(zhuǎn)入“利潤分配----末分配利潤”后無余額。
借：利潤分配----末分配利潤
貸：利潤分配---提取盈余公積
利潤分配---應(yīng)付股利
④支付股利時
借：應(yīng)付股利