貿(mào)易公司出口退稅計(jì)算方法(外貿(mào)出口退稅計(jì)算公式)

外貿(mào)出口退稅怎么算？現(xiàn)在出口退稅已經(jīng)成為重要貿(mào)易稅收項(xiàng)目，最重要的一點(diǎn)是利潤(rùn)的主要來(lái)源。如果是產(chǎn)品出口，這部分是可以不用征收或者已經(jīng)征收的按照流程退還給外貿(mào)商，現(xiàn)在外貿(mào)出口貨物退稅方式有包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。

出口退稅計(jì)算，“先征后退”是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在國(guó)家出口退稅計(jì)劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅。

外貿(mào)出口退稅怎么算?下面介紹的是出口退稅計(jì)算依據(jù)：

“先征后退”辦法按照當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)乘以外匯人民幣牌價(jià)出口退稅計(jì)算應(yīng)退稅額。

“離岸價(jià)”（英文編寫為fob價(jià)）是裝運(yùn)港船上交貨價(jià)，但這個(gè)交貨價(jià)屬于象征性交貨，即賣方將必要的裝運(yùn)單據(jù)交給買方按合同規(guī)定收取貨款，買賣雙方風(fēng)險(xiǎn)劃分都是以貨物裝上船為界限。因此，fob價(jià)是由買方負(fù)責(zé)租船訂艙，辦理保險(xiǎn)支付運(yùn)保費(fèi)。

最常用的fob、cfr和cif價(jià)的換算方法如下：

fob價(jià)=cfr價(jià)-運(yùn)費(fèi)=cif價(jià)×（1-投保加成×保險(xiǎn)費(fèi)率）-運(yùn)費(fèi)

因此，如果企業(yè)以到岸價(jià)格作為對(duì)外出口成交的，在貨物離境后，應(yīng)扣除發(fā)生的由企業(yè)負(fù)擔(dān)的國(guó)外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)傭金和財(cái)務(wù)費(fèi)用；以cfr價(jià)成交的，應(yīng)扣除運(yùn)費(fèi)。

外貿(mào)出口退稅怎么算?下面介紹的是出口退稅計(jì)算方法：

1、一般貿(mào)易

（1） 出口退稅計(jì)算公式：

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率

（2）以上出口退稅計(jì)算公式的有關(guān)說(shuō)明：yunquna是國(guó)內(nèi)首家國(guó)際物流服務(wù)電商交易平臺(tái)，為外貿(mào)企業(yè)和廠商提供海運(yùn)訂艙、拖車、報(bào)關(guān)、倉(cāng)庫(kù)內(nèi)裝、貨運(yùn)保險(xiǎn)等一站式的在線國(guó)際物流綜合服務(wù)，幫助企業(yè)有效降低物流成本、提升物流管理效率。

①當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額包括當(dāng)期全部國(guó)內(nèi)購(gòu)料、水電費(fèi)、允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

②外匯人民幣牌價(jià)應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國(guó)家公布的當(dāng)日牌價(jià)或月初、月末牌價(jià)的平均價(jià)。計(jì)算方法一旦確定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得更改。

③企業(yè)實(shí)際銷售收入與出口貨物報(bào)送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按金額大的征稅，按出口貨物報(bào)關(guān)單上記載的金額退稅。

④應(yīng)納稅額小于零的，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額。

外貿(mào)出口退稅怎么算?下面是出口退稅計(jì)算的舉例說(shuō)明：

例1、某鞋廠2000年3月出口鞋30000打，其中：（1）28000打以fob價(jià)成交，每打200美元，人民幣外匯牌價(jià)為1：8.2836元；（2）2000打以cif價(jià)格成交，每打240美元，并每打支付運(yùn)費(fèi)20元、保險(xiǎn)費(fèi)10元、傭金2元，人民幣外匯牌價(jià)為1：8.2836元。當(dāng)期實(shí)現(xiàn)內(nèi)銷鞋19400打，銷售收入34920000元，銷項(xiàng)稅額為5936400元，當(dāng)月可予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10800000元，鞋的退稅率為13%。用“先征后退”方法計(jì)算應(yīng)交稅額和應(yīng)退稅額。

計(jì)算出口自產(chǎn)貨物銷售收入：出口自產(chǎn)貨物銷售收入=離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)+（到岸價(jià)格-運(yùn)輸費(fèi)-保險(xiǎn)費(fèi)-傭金）×外匯人民幣牌=28000×200×8.2836+2000×（240-20-10-2）×8.2836=49834137.60（元）

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39（元）

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率-49834137.60×13%=6478437.89（元）。

以上就是外貿(mào)出口退稅怎么算及一般貿(mào)易出口貨物退稅的計(jì)算方式，在跨境出口中一般貿(mào)易公司都會(huì)遇到退稅問(wèn)題，只有了解目前一般貿(mào)易出口退稅如何計(jì)算才能明白貿(mào)易中稅收。

【退稅率為0是否視同內(nèi)銷】

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）第七條規(guī)定：`適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)下列出口貨物勞務(wù)，不適用增值稅退（免）稅和免稅政策，按下列規(guī)定及視同內(nèi)銷貨物征稅的其他規(guī)定征收增值稅（以下稱增值稅征稅）：（一）適用范圍。適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)，是指：1.出口企業(yè)出口或視同出口財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院決定明確的取消出口退（免）稅的貨物 〔不包括來(lái)料加工復(fù)出口貨物、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品、列名原材料、輸入特殊區(qū)域的水電氣、海洋工程結(jié)構(gòu)物〕。`出口退稅率為零的貨物有兩種情況，一種為征稅率為零即納稅人為免稅購(gòu)進(jìn)的貨物，該類貨物出口免稅；第二種征稅率不為零，該類貨物根據(jù)上述文件規(guī)定的判定條件判定是否為視同內(nèi)銷的貨物。

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