申報企業(yè)所得稅會計分錄怎么做(申報企業(yè)所得稅會計分錄)

　　企業(yè)所得稅會計分錄是什么

　　企業(yè)所得稅會計分錄：

　　計提企業(yè)所得稅

　　借：所得稅費用

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　繳納稅金

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)時

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。

　　計算公式為：

　　應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

　　企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計算公式為：

　　應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

　　企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月(或本季)應(yīng)納所得稅稅額時，作如下會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　月末，企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目借方余額作為費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，作如下會計分錄：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　企業(yè)所得稅會計分錄怎么做？

　　企業(yè)所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法；所謂預(yù)交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預(yù)交的數(shù)額 ，這個數(shù)額不是最后的實際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。

　　計提企業(yè)所得稅時：

　　借：所得稅費用，

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

　　預(yù)繳所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

　　貸：銀行存款。

　　匯算清繳補稅時：

　　借：以前年度損益調(diào)整，

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。

　　繳納稅款時：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅，

　　貸：銀行存款。

　　調(diào)整未分配利潤：

　　借：利潤分配－未分配利潤，

　　貸：以前年度損益調(diào)整。

　　匯算清繳多繳稅款時，可以選擇退稅或者抵繳下一年稅款。

　　退稅時：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅，

　　貸：以前年度損益調(diào)整。

　　調(diào)整未分配利潤：

　　借：以前年度損益調(diào)整，

　　貸：利潤分配—未分配利潤。

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。