記賬業(yè)務(wù)操作步驟（代理記賬業(yè)務(wù)流程）
1、接票：
每月的固定時(shí)間由客戶提供原始單據(jù)，財(cái)務(wù)代理公司安排人員上門使用“交接清單”領(lǐng)取發(fā)票、收據(jù)。
2、做賬：
根據(jù)客戶要求做賬，手工賬和電腦賬都要做。一般而言，財(cái)務(wù)代理公司會(huì)按照自己制定的內(nèi)部流程給客戶做賬，做賬過程一般要遵守錄入和審核分開的原則!手工賬根據(jù)電腦賬打印出來，然后按照規(guī)定裝訂。
3、報(bào)稅：
根據(jù)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，每月15日之前，(節(jié)假日會(huì)順延)財(cái)務(wù)代理公司安排人員負(fù)責(zé)納稅申報(bào)工作!現(xiàn)在都是采用網(wǎng)上納稅申報(bào)的形式，不過有些特殊情況，也需要財(cái)務(wù)人員去本人去稅局辦理。代理記賬人員要知道自己所屬的稅務(wù)專管員，和專管員老師保持聯(lián)系。
4、回訪：
由財(cái)務(wù)代理公司返回稅單、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，與出納對(duì)賬，安排下月工作。
代理記賬常用的會(huì)計(jì)分錄
因?yàn)榇碛涃~公司的客戶大多都是一些小微企業(yè)，因此用到的會(huì)計(jì)分錄相對(duì)比較簡單，常用的有以下幾種：
繳納上月增值稅
借：應(yīng)交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款
提取現(xiàn)金
借：庫存現(xiàn)金
貸：銀行存款
購貨業(yè)務(wù)
借：庫存商品
原材料
應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅
貸：銀行存款
應(yīng)付賬款
銷售業(yè)務(wù)
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))
計(jì)提工資
借：管理費(fèi)用——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——社會(huì)保險(xiǎn)(個(gè)人)
其他應(yīng)收款——公積金(個(gè)人)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款/庫存現(xiàn)金
繳納社保
借：管理費(fèi)用——社會(huì)保險(xiǎn)(單位)
管理費(fèi)用——公積金(單位)
其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人)
其他應(yīng)收款——公積金(個(gè)人)
貸：銀行存款
繳納個(gè)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營業(yè)外收入
貸：本年利潤
期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)支出
營業(yè)外支出
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