一般納稅人增值稅月末處理（小規(guī)模計提增值稅會計分錄）

我們都知道小規(guī)模納稅人沒有進項稅額，那么在對于銷售貨物，產(chǎn)生的費用該怎么來做會計分錄呢？

小規(guī)模納稅人計提增值稅的會計分錄

這里需要注意的是，小規(guī)模納稅人沒有增值稅進項，所以應(yīng)交稅費下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目就可以了，不需要設(shè)置未交增值稅科目，也不需要在應(yīng)交增值稅科目下設(shè)置進項、銷項等明細科目

1、銷售商品確認收入

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第52號)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策

小規(guī)模納稅人不用登記應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅(進項稅額)直接計入庫存商品

不用“應(yīng)交稅金”科目，按票面上的價稅合計數(shù)入帳即可，因為小規(guī)模納稅人不需要進銷項抵扣，相關(guān)的會計分錄如下：

借：庫存商品

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

未付款時

借：庫存商品