最新企業(yè)所得稅稅負率（所得稅稅負是什么意思）

不少朋友也有類似的疑問：專管員說我們稅負率偏低，怎么應對??？稅負率是什么？怎么算出來的？怎么才能知道自己的稅負率是不是異常？

企業(yè)為什么會被約談？

通常，稅務部門會先找一個行業(yè)，然后從行業(yè)里對稅負異常的企業(yè)展開稽查。那么，都有哪些原因會讓企業(yè)被約談呢？

1、通過評估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負變動異常，或稅負率長期遠遠低于同行業(yè)水平。

2、企業(yè)沒有進行常的申報。

沒有及時報稅，包括不按時報稅，報稅不完整等。同時還需要注意以下4點：

（1）納稅系統(tǒng)申報的銷售額與防偽稅控中的開票銷售額以及財務報表中的銷售額不一致；

（2）連續(xù)3個月或者6個月零負申報；

（3）企業(yè)的進項稅額變動率大大高于銷項稅額變動率；

（4）企業(yè)存在大量的運費抵扣，收入卻是減少的。

3、發(fā)票相關數(shù)據存在異常！

（1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。

（2）新辦企業(yè)短時間內，大量領用增值稅專用發(fā)票，且稅負偏低的情況大量領用增值稅專用發(fā)票。

（3）收入分類編碼開錯等原因，需要作廢多張發(fā)票。

（4）公司的供應商因為目前屬于失聯(lián)狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進項稅轉出。

4、企業(yè)的員工和經營場地跟收入不匹配。比如員工很多，工作場地很大，但收入很少；或人很少，收入卻很大等。

類似的還有：用電量、用水量以及設備數(shù)量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認收入了。

5、員工工資長期在5000以下，尤其一些聘請了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個人所得稅。

6、印花稅、房產稅等稅額長期是0。一般而言，在公司常經營的情況下，印花稅和房產稅不可避免的會發(fā)生。

7、成本和毛利率等指標明顯不合理，或企業(yè)長期虧損卻一直不倒閉等。

以上，只是常見的一些原因，會被稅局約談，但未談及的原因還有很多。下面，將重點講稅負率相關內容。

稅負率是什么？

通常來說，常用的稅負率有兩種：增值稅稅負率和企業(yè)所得稅稅負率（企業(yè)所得稅貢獻率）。

一、增值稅稅負率怎么計算？

本期增值稅的稅負率=本期應納增值稅/本期銷售收入*100%

本期應納增值稅額=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

影響銷項稅的，主要是銷售額、增值稅稅率等因素，影響實際抵扣的進項稅的成分稍微復雜，可能會涉及期初留抵的稅額、本期的進項稅額、進項轉出等因素。

比如，對于小規(guī)模納稅人而言，不涉及進項稅，那么增值稅稅負率就可以簡化為銷售額*征收率/銷售額=征收率，直接用征收率來表示即可。

對于一般納稅人，則要仔細分析每個組成項目，看其實際產生的稅負貢獻是多少。

比如，a企業(yè)2019年10月不含稅銷售收入50萬，繳納的增值稅是5000元。那么該企業(yè)在10月的增值稅稅負率=5000/500000*100%=1%。

二、增值稅稅負率是如何比對的？

假設：金三系統(tǒng)里，本地區(qū)某行業(yè)應稅銷售額為300億，應納增值稅稅額為4億。那么此地區(qū)此行業(yè)的平均增值稅稅負率應為1.33%。

上文舉例的a企業(yè)若在假設地區(qū)，則其稅負率1%小于同地區(qū)同行業(yè)的平均增值稅稅負率1.33%，金三系統(tǒng)后臺就會預警，這時企業(yè)可能還不清楚自己被預警了。

三、所得稅稅負率：

本期的所得稅稅負率=本期應納所得稅額/本期銷售收入*100%

本期應納所得稅=應納稅所得額*稅率-減免稅額-抵免稅額

其中，應納稅所得額可以由收入直接計算，也可以由會計利潤調整而來。一般選擇會計利潤進行調整。

四、所有企業(yè)都需要警惕增值稅稅負率指標嗎？

只有一般納稅人需要警惕。對小規(guī)模納稅人來說，稅負率就是征收率3%（5%），而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額，稅負率就遠遠低于該比例，具體計算如下：

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

五、只要稅負率超標就一定會被預警嗎？

稅局在稅負率指標上允許一定偏差，例如上面案例，如果稅務局允許存在的偏差是0.05%，那么增值稅稅負率在1.28%~1.38%都不會被系統(tǒng)認定為異常。稅負率異常只是增加了被稽查的概率。

六、企業(yè)常報稅、交稅，但是稅負率就是低該怎么辦？

許多企業(yè)稅負低是有常理由的，比如產品更新?lián)Q代存貨進行促銷，產品滯銷，產品還未進行推廣導致庫存較大等等。遇到稅務檢查，如實告知就行，沒有什么好怕的。