月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄規(guī)做法（已認(rèn)證進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出分錄財務(wù)處理）

進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出已補(bǔ)交稅金和滯納金怎么做賬？

借：管理費用

貸；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

解繳時

借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交增值稅）

營業(yè)外支出-滯納金

貸；銀行存款

進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出需要繳納滯納金嗎？

答：如果是稽查出來進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出,又要在當(dāng)期補(bǔ)繳增值稅,那是要交滯納金的,因為這是企業(yè)的稅務(wù)處理錯誤,導(dǎo)致以前期間少交了增值稅.

但如果是現(xiàn)在因為不符合進(jìn)項稅抵扣條件,企業(yè)主動轉(zhuǎn)出,那肯定是不涉及滯納金的.

一、關(guān)于偷稅數(shù)額的確定:

(一)由于現(xiàn)行增值稅制采取購進(jìn)扣稅法計稅,一般納稅人有偷稅行為,其不報、少報的銷項稅額或者多報的進(jìn)項稅額,即是其不繳或少繳的應(yīng)納增值稅額.因此,偷稅數(shù)額應(yīng)當(dāng)按銷項稅額的不報、少報部分或者進(jìn)項稅額的多報部分確定.如果銷項、進(jìn)項均查有偷稅問題,其偷稅數(shù)額應(yīng)當(dāng)為兩項偷稅數(shù)額之和。

二、關(guān)于稅款的補(bǔ)征:偷稅款的補(bǔ)征入庫,應(yīng)當(dāng)視納稅人不同情況處理,即:根據(jù)檢查核實后一般納稅人當(dāng)期全部的銷項稅額與進(jìn)項稅額(包括當(dāng)期留抵稅額),重新計算當(dāng)期全部應(yīng)納稅額,若應(yīng)納稅額為數(shù),應(yīng)當(dāng)作補(bǔ)稅處理,若應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),應(yīng)當(dāng)核減期末留抵稅額。

三、關(guān)于罰款:對一般納稅人偷稅行為的罰款,應(yīng)當(dāng)按照本通知第一條的規(guī)定計算確定偷稅數(shù)額,以偷稅數(shù)額為依據(jù)處理。

進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出已補(bǔ)交稅金和滯納金怎么做賬？通常情況來說，如果企業(yè)被稽查出來進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，又需要在當(dāng)期補(bǔ)繳增值稅的話，那就是需要繳納滯納金，具體的會計分錄在上文都有介紹。