收到質(zhì)保金的賬務(wù)處理（收到質(zhì)保金怎么做賬）

真實案例

2021年8月2日，惠天商貿(mào)公司賣給xxx公司聯(lián)想電腦144套、2500元/套(專票，含稅，稅率13%)，已開發(fā)票，合同約定付款方式:簽訂合同之日5天內(nèi)預(yù)付30%貨款（2021年7月20日已轉(zhuǎn)賬付款）

安裝完成驗收合格后付65%貨款（2021年8月2日，安裝驗收票完成，已轉(zhuǎn)賬支付）

余5%(無息)一年期質(zhì)保金。（2022年8月2日轉(zhuǎn)賬付款）

銷售方做賬

2021年7月20日

借：銀行存款-x行x號 108 000

貸：預(yù)收賬款-xxx公司 108 000

2021年8月2日

借：銀行存款-x行x號 234 000

預(yù)收賬款-xxx公司 108 000

其他應(yīng)收款-質(zhì)保金-xxx 18 000

貸：主營業(yè)務(wù)收入-聯(lián)想電腦收入 318 584.16

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 41415.84

2022年8月2日

借：銀行存款-x行x號 18 000

貸：預(yù)收賬款-xxx公司 18 000

銷售方做賬疑惑

銷售方：約定5%作為質(zhì)保金，質(zhì)保期為一年。我覺得5%質(zhì)保金無法確認(rèn)是否能收到，風(fēng)險并未轉(zhuǎn)移，不應(yīng)確認(rèn)收入，請問能不能確認(rèn)收入？

答：可以。符合收入確認(rèn)條件。如果5%質(zhì)保金有幾率無法收回，可以依據(jù)公司比例，確認(rèn)預(yù)計負債。

購貨方做賬

2021年7月20日
借:預(yù)付賬款-惠天商貿(mào)公司108000
貸:銀行存款-x行x號 108000
2021年8月2日

借:固定資產(chǎn)-電子設(shè)備-144套聯(lián)想電腦318 584.16

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 41 415.84
貸:預(yù)付賬款-惠天商貿(mào)公司108 000
銀行存款-x行x號 234 000
其他應(yīng)付款-質(zhì)保金-惠天商貿(mào)公司 18 000