制造業(yè)增值稅稅率是多少2019(制造業(yè)增值稅稅率是多少)

制造業(yè)

有的納稅人問(wèn)道，18年5月1日因?yàn)樵鲋刀惗惵?7%降為16%，11%降為10%，2020年制造業(yè)銷(xiāo)售行業(yè)增值稅稅率16%降至13%，建筑業(yè)11%降至9%

這個(gè)時(shí)候就要在合同中寫(xiě)明合同金額是銷(xiāo)售額(不含稅)還是含稅銷(xiāo)售額。

　例如：a公司和b公司簽訂合同，a公司(買(mǎi)方)向b公司(賣(mài)方)購(gòu)買(mǎi)一批貨物，售價(jià)200萬(wàn)元。

　　第一種情況：合同金額即為含稅銷(xiāo)售額(價(jià)稅合計(jì))

新政前：增值稅稅額200(1+16%)*16%=27.59萬(wàn)元

新政后：增值稅稅額200(1+13%)*13%=23.01萬(wàn)元

很明顯新政后b公司(賣(mài)方承擔(dān)的稅額減少了4.58萬(wàn));

　　第二種情況：合同金額為銷(xiāo)售額(不含稅)，銷(xiāo)售額=200(1+16%)=172.41萬(wàn)元

新政前：增值稅稅額172.41*16%=27.59萬(wàn)元，含稅銷(xiāo)售額=172.41+27.59=200萬(wàn)元

新政后：增值稅稅額172.41*13%=22.41萬(wàn)元，含稅銷(xiāo)售額=172.41+22.41=194.82萬(wàn)元

這種情況下，a公司(買(mǎi)方)可以少支付給b公司(200-194.82)=5.18萬(wàn)元，b公司(賣(mài)方)同時(shí)也比新政前節(jié)省了稅費(fèi)(27.59-22.41)=5.18萬(wàn)元。

　　增值稅稅率16%降至13%，建筑業(yè)11%降至9%，還要繳納25%的企業(yè)所得稅，20%的分紅個(gè)稅，其實(shí)稅負(fù)還是比較重，我們?cè)撊绾位I劃?

　　利用園區(qū)政策：

　以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè) 的組織形式入住園區(qū)，享受個(gè)稅核定征收(一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以)：

服務(wù)行業(yè)：個(gè)稅核定征收之后稅率在0.5%—2.1%

商貿(mào)銷(xiāo)售類(lèi)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè) 個(gè)稅核定征收(0.25%—1.75%)。

工程、施工、建筑安裝類(lèi)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè) 個(gè)稅核定征收(0.35%—2.45%)

　　案例解析：

建筑材料銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)為例。企業(yè)必須繳納25%的所得稅，1000*25%=250萬(wàn)元。這個(gè)稅負(fù)可以說(shuō)是相當(dāng)重的。

如果入駐園區(qū)拆分成兩個(gè)500萬(wàn)小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，享受核定征收個(gè)人所得稅2.1%，則需要繳納增值稅500*3%*2=30萬(wàn)(2020年期間可享受1%優(yōu)惠政策)，個(gè)人所得稅500*2.1%*2=21萬(wàn)，附加稅30*6%=1.8萬(wàn)，稅收總計(jì)30+21+1.8=52.8萬(wàn)，相比之前的有限公司節(jié)稅比例高達(dá)82%以上。

合理節(jié)稅

　　入駐湖北、上海、重慶、江蘇、青海、江西等稅收優(yōu)惠園區(qū)成立一家分公司或者新公司，通過(guò)業(yè)務(wù)分流“分江治水”的方式，用新公司對(duì)外承接一部分業(yè)務(wù)，享受增值稅和企業(yè)所得稅地區(qū)留存稅額40%-70%的扶持政策。

股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的40%~70%扶持